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小小備注欄 功能不一般!來看增值稅發票備注欄正確填寫方式

2018-03-03 點擊數:954

小小備注欄,功能不一般。各位小伙伴們在日常工作中一定要注意哦!

符合條件但未按規定填寫備注欄信息的增值稅發票將不能作為有效稅收憑證哦!

今天來跟大家聊聊那些需要填寫發票備注欄信息的常見經營行為

一定記得收藏哦~

貨物運輸

備注欄填寫:起運地、到達地、車種車號、運輸貨物信息,如內容較多可另附清單。

依據:《關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年99號)第一條。

建筑服務

備注欄填寫:建筑服務發生地縣(市、區)名稱、項目名稱。

依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第三項。

轉讓不動產

備注欄填寫:不動產的詳細地址。

特別提醒:同時應在發票“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫“不動產名稱”及“房屋產權證書號碼”(無房屋產權證書的可不填寫),“單位”欄填寫“面積”單位。

依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第四項。

出租不動產

備注欄填寫:不動產的詳細地址。

依據:《關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)第四條第五項。

轉讓或出租土地使用權

參照不動產轉讓和出租填寫備注欄信息。 

單用途商業預付卡(單用途卡)

若銷售方與售卡方不是同一個納稅人,銷售方在收到售卡方結算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發票,在備注欄注明“收到預付卡結算款”,且不得開具增值稅專用發票。

依據:《關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第三條第四項。

支付機構預付卡(多用途卡)

特約商戶收到支付機構結算的銷售款時,應向支付機構開具增值稅普通發票,并在備注欄注明“收到預付卡結算款”,不得開具增值稅專用發票。

依據:《關于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第53號)第四條第四項。

已繳納營業稅補開發票

備注欄填寫:“根據11號公告補開”或“根據18號公告補開”字樣、原地稅預繳稅款的完稅憑證號(或繳款書字軌及編號),以及原營業稅收入確認憑證編號。

特別提醒:2016年5月1日前發生的營業稅涉稅業務,需要補開發票的,可于2017年12月31日前開具增值稅普通發票(稅務總局另有規定的除外)。

依據:《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》

(國家稅務總局公告2017年第11號)第七條、《關于做好補開增值稅普通發票有關問題的通知》(重慶市國家稅務局營改增領導小組辦公室2016 年5月4日發布)

保險機構代收車船稅

備注欄填寫:保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。

依據:《關于保險機構代收車船稅開具增值稅發票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)

小小備注欄,

功能不一般,

看似不起眼,

其中大學問。

馬馬虎虎使不得,

不能抵扣淚兩行。

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